对通过省高新技术企业认定管理机构认定、符合条件的小微企业一般可获得省市区资金累计10-60万元，主要用于企业研究开发活动。

（《山东省小微企业升级高新技术企业财政补助资金管理办法》 鲁财教〔2016〕59号）

对高新技术企业购买的产品研发责任保险、关键研发设备保险、产品质量保证保险，省财政按不高于3%的费率上限及实际投保年度保费的50%给予补贴，单个企业的年度财政扶持额度最高不超过50万元，时间按保险期限据实核算，原则上不超过2年。

02 税收优惠

企业所得税税率由原来的25%降为15%征收（所得税减免40%）。

（《中华人民共和国企业所得税法》 第四章 第二十八条 第二款）

企业所得税亏损结转：亏损结转年限由5年延长至10年，自2018年1月1日起。

城镇土地使用税：税额按标准的50%征收

03 研发费加计扣除

企业研发经费可申请按150%在所得税之前加计扣除。

（《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用 税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号））

科技型中小企业研究开发费用可申请按175%在所得税之前加计扣除。

（《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号））

（关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知（国科发政〔2017〕115号），第八条第一款，企业拥有有效期内高新技术企业资格证书，可直接确认符合科技型中小企业条件。）

     04 科研经费支持和财政拨款

更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款。包括金融、土地、财税、科技项目、政府补助等被优先考虑（基本门槛）

     05 提升企业品牌形象

（1）高新技术企业证书是企业研发实力的象征，标志着产品的技术水平和企业的产业化能力，有利于企业的外部市场的开拓，提高企业的品牌影响力。

（2）高新技术企业认定成功后，将提升企业招投标资质水平，在进行重大项目招投标时具有明显的优势。

     06 提高企业资本价值

作为无形资产，在融资、并购、上市过程中，亦受益匪浅；是否认定为高新技术企业是企业上市的基础条件和重要考核指标。

     07 促进企业科技转型

引导企业调整产业结构，走自主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新能力。

08 项目申报的前提

很多科技项目都需要在具备高新技术企业资质的基础上申报。如中小企业科技扶持资金等项目类；如工程技术研究中心等认定类。

1、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）

2、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）

3、《中华人民共和国企业所得税法》

第四章 第二十八条 第二款：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）

2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，自2008年1月1日起施行。

高新技术企业认定条件（一票否决项：以下项缺一不可）

01年限：企业申请认定时须注册成立一年以上；

解读：

企业须注册成立365个日历天数以上，依据企业依法成立的《营业执照》的“成立日期”。

如：2018年8月30日截止申报，则申报主体需在2017年7月29日前注册成立。

02知识产权：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

解读：高新技术企业认定中，对知识产权情况采用分类评价方式

按Ⅰ类评价:发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等；

按Ⅱ类评价:实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）。

解读：高新技术企业认定中，对知识产权情况采用分类评价方式

按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。

企业须对其主营产品业务拥有核心自主知识产权。若是购买、转让方式获得专利，需同申报企业的主营业务产品有较紧密联系，确实在生产研发过程中得到应用。

知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。

申请认定时，专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

自主知识产权必须在企业申请前已实际拥有，申请认定时已受理但未授权的自主知识产权不得计算在内。

03 领域：对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

国家重点支持的高新技术领域

  一、电子信息

  二、生物与新医药

  三、航空航天

  四、新材料

  五、高技术服务

  六、新能源及节能

  七、资源与环境

  八、先进制造与自动化

解读：

（1）细化技术领域

发挥核心支持作用的技术所属领域要细化到三级

八、先进制造与自动化/（五）新型机械/2、通用机械装备制造技术

评审过程中，一旦领域认定为不符合，直接不参与评分

（2）规避“除外”领域

2016年新修订的领域，较2008年领域，有增减，注意规避“除外”领域

（3）RD、PS中相关技术要点描述

RD、PS情况表中，领域选择准确，对于关键技术、创新点、技术指标等相关内容的描述上，贴近所属领域，语言专业精练。

04 科技人员占比：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

解读：

（1）企业科技人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。

（2）科技人员累计实际工作时间在183天以上，包括在职、兼职和临时聘用人员。

（3）在职人员可以通过签订劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职和临时聘用人员全年需在企业累计工作183天以上。

05 研发费用占比：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； 

解读：

     销售收入=主营业务收入+其他业务收入。（主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。)

中国境内发生的费用 ＝ 内部研发费用 ＋ 委托境内机构或个人的研发费用

研发费用解析

（一）企业研究开发活动（RD）确定

研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。

（二）研发费用定义

企业研发费用指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。

（三）研发费用归集范围

八类：人员人工、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销、设计费用、装备调试费与试验费用、委托外部研究开发费用和其他费用。

研发费用核算方式

账内核算：按照《企业会计准则》要求，企业应在财务账上设置会计科目和明细科目，直接在主体账套进行核算。这是最规范的做法。

账外细分：有些企业，在主体账套内仅核算研发费用总额，需要另外设立辅助账，对研发费用进行分项目独立核算。

辅助账核算：很多企业，在主体账套内未单独核算研发费用，需要建立辅助账，将不同科目费用进行归集。

研发费用归集范围

人员人工：包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、

生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

直接投入：直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：

（1）直接消耗的材料、燃料和动力费用；

（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机

及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；

（3）用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过

经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

折旧费用与长期待摊费用：折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

无形资产摊销费用：无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

设计费用：设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

装备调试费用与试验费用：装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

委托外部研究开发费用：委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

其他费用：其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。

06收入占比：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

解读：

（1）总收入=收入总额-不征税收入；注意收入总额不单单是主营业务收入，还包括其他业务收入、营业外收入、投资收益等。

（2）高新技术产品服务是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。

（3）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。

07创新能力评价：企业创新能力评价应达到相应要求； 

解读：

（1）企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。

（2）各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。

各单项指标的测算依据

知识产权（≤30分）

（1）知识产权数量

      A. 1项及以上 （Ⅰ类）（7-8分）

      B. 5项及以上 （Ⅱ类）（5-6分）    

      C. 3～4项    （Ⅱ类）（3-4分）         

      D. 1～2项    （Ⅱ类）（1-2分）

      E. 0项               （0分）

（2）知识产权获得方式

      A. 有自主研发            （1-6分） 

      B. 仅有受让、受赠和并购等（1-3分）

（3）技术的先进程度

      A. 高  （7-8分）   B. 较高（5-6分）

      C. 一般（3-4分）   D. 较低（1-2分） 

      E. 无  （0分）

（4）对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用

     A. 强  （7-8分）     B. 较强（5-6分）

     C. 一般（3-4分）     D. 较弱（1-2分） 

     E. 无  （0分） 

（5）企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况（此项为加分项，加分后“知识产权”总分不超过30分。相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。)

      A. 是 （1-2分） 

      B. 否 （0分）

科技成果转化能力（≤30分）

科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果。

    科技成果类型：包括发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、标准、检测方法、技术规范以及有关文件规定的应纳入的其他科技成果类型。

    科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。

A. 转化能力强，  ≥5项 （25-30分） 

B. 转化能力较强，≥4项 （19-24分）

C. 转化能力一般，≥3项 （13-18分） 

D. 转化能力较弱，≥2项 （7-12分）

E. 转化能力弱，  ≥1项 （1-6分）

F. 转化能力无，    0项 （0分）

研究开发组织管理水平（≤20分）

企业成长性指标（≤20分）

由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。

解读：

（1）净资产 = 资产总额 － 负债总额

资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。

（2）企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。

第一年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算；

第二年末净资产或销售收入为0的，按0分计算。

08其他：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

解读：

本要求体现了国家对于环境保护力度越来越高

企业是否存在安全、质量、环境等事故相关处罚

对于生产存在污染性产品的企业，如化工企业、医药企业，要格外注意本项要求

高新技术企业申报流程

认定报备：

认定机构结合专家组评审意见，对申请材料进行综合审查（可视情况对部分企业进行实地核查），提出认定名单，报领导小组备案，报送时间不晚于每年11月底。

公示公告：

公示10个工作日，无异议的予以备案，认定时间以公示时间为准，核发证书编号。

领导小组办公室对报备企业可进行随机抽查。

高新技术企业材料准备

认定材料

申请书内容

高新技术企业申报注意事项

原因分析

知识产权：数量少，核心性差，与主营业务相关性小。

高新领域：领域不符合，如高污染高耗能行业、面粉、市政、旅游、装饰等。

成果转化弱：只是简单的提供产品合同发票，证明材料不够丰富。

成长指标差：成长性为0的企业，没有发明专利，风险大。

人员少、收入低：企业总人数少于10人，销售收入少于100万，风险高。

网上填报：上传资料不清晰或者上传有误，都会导致专家审查不通过。

注意事项

1.知识产权

①提前规划，分批申请，避免企业所有知识产权获证的时间都是同一时间段，会被质疑为临时包装，不被认可或分数极低。

②企业申报高企当年申请或转让的专利认可度低，要在申报前一年度完成相关工作。

2.科技人员

①科技人员名单，尽量统计所有符合条件的科技人员，指标不要刚好过线；

②科技人员必须入职缴社保或个税183天以上；

③科技人员专业与学历，理工类，允许少量非理工科相关专业的，但工作时间、工作经验和相关职称可佐证；

④研发组织架构完善合理，所设置岗位、职务清楚得当、安排合理；

⑤研发项目RD表中、项目立项报告和结题报告中的参与人员一致，任务分工一致。

3.研发费用

①研发项目要符合《高新技术企业认定管理工作指引》对企业研究开发活动的定义，具备一定的创新性和创造性（项目鉴定、科技计划政府立项、产学研合作、相关知识产权申请等）。

②研发费用结构合理，对于不同技术领域的研发活动结构明细特征各有不同。

③研发辅助账或专账规范合理，在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露，所披露数据保持一致。

4.高新技术产品收入

①高新产品名称、合同发票规范，检测报告与产品说明要体现所定的高新技术产品；

②高新技术产品（PS表）论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出，提升高新技术产品价值；

③高新产品的佐证资料，除合同、发票建议提供第三方的产品认定、检测报告等来佐证。

5.科技成果转化能力

①由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

②科技成果转化的计算是按照一个成果对应一个转化，要想获得高分必须产生15个不同的科技成果，尽量多申请相关知识产权等；每个成果确认转化为不同的产品、服务、工艺、样品、样机、检测、查新、试用等证明。

6.研发组织管理水平

①建议企业不断健全研发组织管理体系，规范研发投入核算制度，做好研发项目记录管理，包括项目立项报告、中期试验过程文件、测试报告、结题报告等过程文件；

②建立符合企业情况的成果转化组织实施与激励奖励制度，完善人员培训引进和绩效评价制度；

③建立健全研究开发机构，有条件的可申请认定工程技术研究中心、企业技术中心、工程实验室等研发平台，加强研发机构软硬件建设，积极探索与高校科研院所的产学研合作活动。

7.成长性评价

①成长性的评价主要根据企业近三年的财务数据，计算企业的销售收入和净资产增长率，得出相应分值。

②对于成长性低于5分的企业，打分风险比较大，专家评审时也提出了成长性弱的问题。特别是对于销售收入成长性不好的情况，更要完善其他方面材料。

8.领域选择

①2016年国家四部委对《国家重点支持的高新技术领域》进行了较大调整，很多企业自身技术很好，但在领域的选择上出现偏差，导致申报结果不理想。建议企业在准备认定材料过程中结合自身研究开发项目、产品、专利技术等来选择对应的领域，做到研发项目、产品、专利、领域的四点统一；

②研发项目既要结合企业实际体现行业的先进性，在技术材料的编制过程中也要注意与领域的契合。往年专家评审时都会否定一部分低水平和编造的不切实际的前沿项目，与之对应的研发费用、成果转化也被剔除，危及申报结果。